מיסוי IP - אילו מיסים ותשלומי חובה (דמי ביטוח קבועים) משלמים ה- IP עבור עצמה ועובדים בשנת 2019

שלום קוראים יקרים של המגזין Rich Pro! היום נדבר לגבי מס IP, כלומר: אילו מערכות מס יש איזה מיסים משלם היזם הבודד? בכל אחד מהמצבים ו- איזה דיווח צריך לקחת על ידי יזם בודד.

בחברה המודרנית, מיזם פרטי זכה לפופולריות רחבה מאוד והבטיח היטב את תמיכת המדינה. יש הרבה תוכניות שמקדמות פיתוח עסקי קטן בתחומים שונים, ותחום כזה כמו מיסוי, גם הם לא עמדו בצד.

עבור קטגוריות שונות של יזמים, הבחירה ביותר מתאים ו רווחי משטר תשלומי מסעקב כך, אנשי עסקים צעירים רבים זוכים לתמריץ טוב לצמיחה והזדמנויות להתחיל לעבוד בתחום זה.

מתוך מאמר זה תלמדו:

• הכולל את מושג המיסוי עצמו ביזמות וסוגי המערכות המוצעות;
• מדוע מערכת מיסוי הפטנטים כה פופולרית בקרב יזמים שואפים והאם היא כה רווחית;
• אילו מיסים משלם היזם הבודד עבור DOS, USN, UTII, PSN ואיזה סוג דיווח על יזם בודד להגיש;
• מהם מועדי הגשת הדוחות עבור יזמים בודדים ומה התשלומים החובה (הקבועים) לתקציב שצופה יזם במערכות מיסוי שונות.

מאמר זה יועיל כיזם מתחיל שרק החליט לפתוח IP, אך גם למי שחושב לעבור למערכת מיסוי אחרת על מנת להפחית את נטל המס.

האם אתה רוצה לדעת את כל פרטי תשלום המס לשנת 2019? עיין בנושא זה בפירוט במאמר שלנו!

על סוגי מיסוי של יזמים בודדים, דמי ביטוח ותשלומים קבועים, אילו מיסים משולמים ואיזה סוג דוחות מוגשים על ידי יזם בודד - קרא עוד

1. המושג וסוגי מערכות המיסוי IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

עבור כל יזם, אחד הנושאים המכריעים ביותר בבניית עסק משלו הוא הגדרת מערכת המס. היא זו שקובעת את הנוהל להמשך עבודתו של היזם הבודד, תשלום חובות, וכמה קשה יהיה חשבונאות וחשבונאות מס.

במסגרת חקיקת המס של הפדרציה הרוסית, כיום IP יכולה לבחור לעצמה אחת מהמערכות והמצבים הבאים:

• מצב כללי (OCH);
• UTII או מערכת הזקיפה;
• מערכת מפושטת (USN);
• מערכת פטנטים (PSN);
• מס חקלאי מאוחד (UPC).

המשטר הכללי מוגדר לכל הפרטים ומחייב אותם בתשלום מס על כל הכנסותיהם. UTII מיושם על ידי יזמים שבחרו בסוג מסוים של פעילות, כולל חקלאות, ומחויבים לשלם אגרה לתקציב בצורה של מס בודד על הכנסה זקופה. STS, בתורו, מאפשר לך להסיר את הנטל של תשלום סוגים מסוימים של תשלומים, להחליף אותם באחד.

💡 יש להגיש את כל תשלומי המס, כמו גם את ההצהרות המתאימות, בסדר ספציפי ותוך המועדים הקבועים בחוק. אחרת, מיסים שטרם שולמו עשויים לגבות על ידי רשות המס בצורה כפויה, על ידי תפיסת רכוש אישי, ברשות בית המשפט.

יש לקחת בחשבון ביתר פירוט כל אחת ממערכות המיסוי.

1.1. מערכת מיסוי UTII (מס הכנסה זקוף יחיד)

כאשר יזם משתמש ב- UTII, הוא אינו נדרש לשלם מיסים כגון מס הכנסה אישי, מס חברתי מאוחד, מע"מ וסוגים אחרים המוחלפים במס יחיד על הכנסה זקופה. תשלומים שנותרו כמו מסכך ביטוח ו פרישה היזם משלם עבור מצבים אחרים.

אתה יכול להדגיש תנאים מסוימים המאפשרים שימוש ב- UTII:

• מקום העסק. מערכת כזו אינה פועלת בכל אזורי הארץ, אלא רק במקומה שהיא נקבעת על ידי מעשי חקיקה ורגולציה;
• סוג הפעילות. רשימת המינים הללו מוגדרת בנפרד בכל אזור;
• היעדר חוזים ניהול אמון או שותפות פשוטה;
• השתתפות של ארגונים אחרים בביצוע פעילויות לא גבוה מ 25%.
• הארגון מופיע ברשימה לא יותר 100 עובדים;
• ישנם משלמי מיסים גדולים יותר באזור.

מוקדם יותר, תוכנן ביטול מערכת תשלום המס זו לתחילת 2018, אך על פי צו נשיאותי ב- 2 ביוני 2016, הוארכה תקופת בקשת UTII עד 1 בינואר 2021, בשל דרישתה בקרב עסקים קטנים.

סוגי הפעילויות שלגביהם מותר ליישום UTII נקבעים בחוק וכוללים כיום:

• סחר קמעונאי;
• מפעלי קייטרינג;
• שירותי בית;
• שירותים וטרינריים;
• תיקון, תחזוקה וכביסה של מכוניות;
• פרסום;
• שירותי מגורים זמניים;
• ואחרים.

חשוב לצייןשעד 1 בינואר 2017 השירותים המקומיים נקבעו על פי סיווג OKUN שהפסיק לפעול. רשימת השירותים מסוג זה הוקמה על ידי ספריות OKVED2 ו- OKPD2, והרשימה החדשה מוצגת על ידי צו של ממשלת הפדרציה הרוסית מס '2496-r מיום 11.24.2016.

ביניהם, עדיין, שירותיםמכוון לתיקון נעליים, בגדים, שעונים, מכשירי חשמל לבית, הנפקה לשימוש זמני בציוד ספורט וכן פריטים אישיים ועוד. עם זאת, נוספו סוגים חדשים של שירותים שלא נחשבו בעבר לבית, למשל, ייצור רהיטים בהזמנה אישית.

1.2. מערכת מס USN (מערכת מס פשוטה)

אם יזם בודד בוחר מערכת מפושטת, הוא פוטר את עצמו מתשלום סוגים מסוימים של מיסים (מס הכנסה אישי, רכוש מס) הוחלף במס יחיד (EH), המחושב מתוך חישוב תוצאות הארגון. יתר התשלומים, כולל ביטוח, בתשלום כללי.

חשוב! מערכת כזו פועלת ויכולה להיות מיושמת ברחבי הארץ, ותוכלו לעבור אליה בתחילת השנה הבאה, ולהודיע ​​על כך מראש בשנה הנוכחית.

במקרה זה, החקיקה קובעת מעבר חופשי ומרצון ממערכת מיסוי פשוטה וחזרה אליה ממערכות אחרות.

עם זאת, כדי להשתמש במערכת המס הפשוטה כמה מגבלות.

ראשית, לפי הכנסות, שסכומם השתנה מאז ה- 1 בינואר 2017, שאיפשר להרחיב את תחולת המשטר לעסקים קטנים, בשל העובדה כי:

• ההכנסה המרבית שקיבל ארגון המעוניין לעבור למערכת המס הפשוטה מאז 2017 הוגדלה עד 120 מיליון רובל (בעבר 60 מיליון);
• גם מגבלת ההכנסות למשך 9 חודשים של השנה הנוכחית (הקובעת את השינוי המתוכנן במערכת המס) - 90 מיליון רובללעומת 45 קודם לכן.
• הערך המותר של מחיר השיורית של רכוש קבוע של הארגון עלה מ- 100 מיליון עד 150 מיליון רובל.

ראוי להזכיר כי היישום של מערכת המס הפשוטה אינו זמין לכל הנישומים. אין לך את הזכות ללכת לזה:

• חברות עם יותר מ 100 איש;
• ארגונים עם יחידות נוספות;
• חברות בהן אחוז ההשתתפות של חברות אחרות 25;
• יזמים שמשלמים מס חקלאי יחיד;
• עורכי דין ונוטריונים פרטיים;
• ארגוני אשראי, בתי עבוט, קרנות פנסיה, חברות ביטוח ואחרות;
• עסק בהימורים;
• ארגונים הפעילים בשוק ניירות הערך;
• מוסדות תקציביים;
• חברות ממדינות אחרות;
• סוכנויות חיפוש עבודה פרטיות;
• ארגונים המשתפים מוצרים עם ארגונים אחרים.

לכן יש לקחת בחשבון את המגבלות לעיל בעת מעבר למערכת המס הפשוטה או פתיחת IP חדש עם מערכת מיסוי שכזו.

למידע נוסף על מערכת המיסוי הפשטנית עבור יזמים, עיין במאמר כאן.

1.3. מערכת מיסוי DOS (מערכת מס כללית)

יש לבצע יזם בודד המשתמש במערכת מיסוי משותפת עמלה עבור כל תשלומי המס שנקבעוהקשורים אליו, באופן כללי, אלא אם כן, כמובן, יש לו פטור מנטל מס מסוים, שיכול להיקבע על ידי רשויות המס המוסמכות.

בעת שימוש במצב זה, היזם יצטרך לשלם את התשלומים הבאים:

• מס הכנסה אינדיבידואלי (PIT) - עיקר המסים הישירים הוא אחוז מסך ההכנסה שממנו מנוכים ההוצאות המתועדות.
• מס ערך מוסף (מע"מ) - מס עקיף ששולם עם אותו רכיב בערך שנוסף למחיר הטובין בכל שלבי הייצור והמכירה שלו, לאחר שהגיע לצרכן הסופי.
• חובות שונות - כל מיני שכר טרחה, על פי החוק, המוטל על יבוא סחורות למדינה או ביצוע פעולות משמעותיות אחרות;
• מס הבלו - תשלום שהוקצה לקטגוריה מסוימת של טובין, כלול בערכם ולא תלוי בהכנסה שהתקבלה;
• מס כרייה - תשלומים עבור פיתוח משאבי טבע;
• דמי שימוש בחיות בר ומים משולם על ידי יזמים עם צרכים מיוחדים לשימוש במים או השתתפות בבעלי חיים;
• מס הובלה, אדמה - אגרות מבעלי רכב ואדמות;
• מס רכוש - תשלום, תלוי בערך הקדסטרי של הנכס;
• מס הימורים - הגדלת תשלומי המס בעת יצירת הכנסות מהימורים.

בהתאם לכך, מרבית התרומות לתקציב חלות רק על ארגונים הפועלים בתחום מסוים, בעוד שרוב אנשי העסקים מחויבים במיסוי בסיסי בלבד, כגון מס הכנסה אישי, מע"מ ו אחר.

חשוב! אם יזמים, בקשר למוזרויות פעילותם, צריכים לתעד את הערך שנוסף (עבור הקונים), אז משטר המס הזה עבורם הכי מתאים.

אחת התכונות החשובות ביותר של הנהלת חשבונות בתזרים מזומנים, כאשר יזמים בודדים משתמשים במערכת המיסוי הכללית, היא היישום בחשבונאות זו שירות מזומן.

נוח יותר ליזמים בודדים לשלם מס הכנסה אישי, אשר ניתן להפחית את גובהו בגלל סכום התרומות והניכויים המקצועיים, ואילו ישויות משפטיות ממוסות על הכנסה.

עבור כל מיזם, הבחירה במערכת המס היא אינדיבידואלית, בגלל החוזקות והחולשות של כל אחד מהם והפרטים של העסק. עם זאת, עבור פעולות מוצלחות יש צורך לחשב במדויק ובזמן לשלם דמי מס.

מערכת מיסוי ליזמים בודדים - PSN

1.4. מערכת מס PSN (מערכת מיסוי פטנטים)

מערכת המיסוי של הפטנטים (PSN) שונה ממשטרים אחרים, בעיקר בכך שהיא אינה מצריכה החזר מס, והמס מחושב בזמן ששולם. פטנט - עדות תיעודית לזכות לבצע אחד מסוגי הפעילות היזמית בשטח מסוים.

פטנט נרכש למשך תקופה לא יותר מ 12 חודשים ונוח למי שרוצה לזהות ביקוש וצרכים באזור מכירות מסוים, לאחר שבדק למשל עסק קטן בשלב הראשוני.

מי יכול לעבור ל- PSN?

לא כל היזמים יכולים להשתמש בזכות להעביר ל- PSN, אלא רק אלה שמבצעים סוגים מסוימים של פעילויות. הרשימה שלהם, לרוב, תואמת את רשימת הפעילויות המותרות ב- UTII, מוגבלת למגוון שירותים והוראות כיווני הסחר הקמעונאי.

אילו סוגים של פעילויות נכללים במערכת מיסוי הפטנטים ב- IP?

בעיקרון, פעילות ייצור, ככזו, אינה כלולה ברשימת סוגי היזמות המאפשרים שימוש במשטרים מועדפים, אך שירותי הייצור מקובלים למדי.

משטר הפטנטים יכול אפילו לבצע נהלים לייצור סחורות כמו שטיחים ושטיחים, נעליים לבושות, מלאכת יד, נקניקיות, כלים חקלאיים, לולים, כלי חרס, אופטיקה למשקפיים, סירות עץ וכרטיסי ביקור. כלומר, תוכלו לסכם את כל הסוגים הללו, כמו מלאכה או הפקה קטנה במו ידיכם.

כרגע, רשימת פעילויות שמותרות להשתמש ב- SPEs, לא השתנה מאז 1 בינואר 2016נקבע על ידי סעיף 346.43 לחוק המס של הפדרציה הרוסית וכולל 63 פריטים. עם זאת, השנה ד. מדבדב הוצגה הצעת חוק המאפשרת שימוש ב- PSN לכל סוגי הפעילות היזמית. בנוסף, לרשויות האזוריות יש את הזכות להרחיב את רשימת השירותים הציבוריים עבור OKCH בשטחן.

מהן המגבלות לשימוש ב- PPS?

ישנן כמה מגבלות הקשורות במעבר למערכת מיסוי הפטנטים:

• המצב זמין רק ליזמים בודדים;
• צוות ה- IP יכול להיות לא יותר מחמישה עשר איש;
• לא ניתן להחיל PSN אם הסכמי שותפות או אמון תקפים;
• במקרה של חריגה מכמות ההכנסה מפעילות פטנטים של 60 מיליון רובל, IP מאבדת את זכות הפטנט שלה. בשילוב עם מערכת המס המפשטת, נלקחים בחשבון הכנסות בסכום של שני מצבים.

באיזה תחום תקף הפטנט?

בהתאם לחוק 244-FZ מיום 07.21.14 משנת 2015, למעט פטנטים להובלת דרכים והפצה קמעונאית, אזור תוקפו של פטנט מוגבלת לעירייההמאפשר לך לחשב בצורה הוגנת יותר את עלות זכות כזו, אך מגביל את תחום היישום שלה.

מה קובע את עלות הפטנט וכיצד הוא מחושב?

מחיר פטנטים - מדובר בעלות קבועה, שהופכת את זה למשתלם לשימוש מתי סכום משמעותי הכנסה ולהיפך, אם רמת ההכנסה נמוכה. הרשויות האזוריות קובעות את ההכנסה השנתית הפוטנציאלית (VHW) עבור כל סוג של פעילות בשטח נתון, המשמש כבסיס מס במשטר זה, ואת שיעור המס בסכום של 6%מחושב על בסיס ערך זה.

הערך המרבי של מחוון זה - בערךמיליון רובל, וסר המינימום חסר משנת 2015.

בחישוב ה- PSN מושג כמו מטה, התאמת ערך ה- PVGD בהתאם לשינויים במחירים בתקופה הקודמת ברחבי הארץ. זהו ערך קבוע שנקבע לשנה הבאה.

בשנת 2019, מקדם זה נקבע על 1.518 (בשנת 2018 הוא היה1,481)בהתאם, הערך המרבי של PVGD עבור PSN הוא 1,518 אלף רובל.

עם זאת, ראוי לציין שלכל אזור יש את הזכות להגדיל את ה- PVGD עד פי 10:

• להובלות ותחזוקה של הובלות רכב - עד 3 (שלוש) פעמים;
• לכל פעילויות פטנטים בערים עם יותר ממיליון איש - עד 5 (חמש) פעמים;
• לשירותי השכרה עבור נדל"ן, קייטרינג וקמעונאות עד 10 (עשר) פעמים.

במקרים מסוימים, מספר העובדים, גודל חדר המסחר או החדר בו מתבצע השירות, מספר הרכבים, השטח להשכרה וכו 'עשויים להיות חשובים לחישוב פטנט.

היתרונות והחסרונות של מערכת מיסוי הפטנטים

בין היתרונות של מערכת מיסוי הפטנטים הם הבאים:

• דמי פטנטים נמוכים יחסית, ברוב המקרים;
• בחירה עצמאית של המונח ליישום הפטנט (1-12 חודשים);
• הזכות לרכוש מספר פטנטים בבת אחת באזורים שונים או למספר סוגים של פעילויות;
• היעדר דוח על ידי הגשת החזרי מס, כתוצאה מכך חסכון בזמן ובעלויות הנובעים מהגשתו ואימותו;
• למעט פטנטים על שירותי קייטרינג, סחר קמעוני ומתן נדל"ן להשכרה, דמי ביטוח לאומי לעובדים אינם משולמים בשנת 2019. כל שנותר הוא ביטוח פנסיוני ורפואי, בסך 20% מהשכר שנצבר על ידו.
• בניגוד למערכת UTII, ניתן להרחיב את רשימת פעילויות הפטנטים של הממשלות המקומיות בלבד. אין להם זכות לחתוך אותו.

הצדדים השליליים של מערכת מיסוי הפטנטים הם:

• נגישות המעבר למצב זה מיועדת רק ליזמים פרטיים, ולגופים משפטיים אין את הזכות לעבוד תחת PSN;
• רשימה מוגבלת של סוגים מקובלים של פעילויות בשירותים ובסחר קמעוני בהיקפים קטנים;
• המגבלות על כמות העובדים המחמירות ביותר הן לא יותר מ 15 עובדים על כל סוגי פעילויות ה- IP;
• כאשר עובדים בקמעונאות או בקייטרינג, אזור העבודה המרבי של האולם הוא 50 מ"רבעוד שב- UTII שטח כזה גדול פי שלוש;
• לשלוט על ההכנסה שקיבל היזם מפעילות פטנטים, שלא תעלה על 60 מיליון רובלעליך לשמור ספר מיוחד על חשבונות הכנסה עבור מערכת זו;
• מס, בצורה של שווי פטנט קבוע, משולם לפני שתקופת המס מסתיימת ולא לאחר קבלת ההכנסה;
• חוסר היכולת להפחית את סכום שווי הפטנט בסכום דמי הביטוח ששולמו עבור עובדים, בעוד שב- STS או UTII אפשרות זו קיימת. עם זאת, בעת השימוש במצבים יחד, היזם הבודד זכאי לקחת בחשבון תשלומים עבור עצמו בעת חישוב סכום של הכנסה יחידה או זקופה.

1.5. מערכת מיסוי המס החקלאי המאוחד (מס חקלאי אחיד)

המהות של משטר ה- CES היא הפחתת נטל המס בגיןיצרנים חקלאיים, ארגונים לעיבוד, מכירה, אחסון, חוות דגים שונים.

הרשימה המלאה מוגדרת בסעיף 2.1. פרקים 346.2 לחוק המס של הפדרציה הרוסית, עם זאת, תיקונים נכנסו לתוקף ב- 01/01/2017, לפיהם הרשימה הפכה רחבה יותר.

אם יש לארגון יותר 70% מהווה את חלק השירותים הניתנים ליצרנים חקלאיים, אז ארגונים כאלה (כולל יזמים פרטיים) רשאים להשתמש גם במשטר תשלום המס הזה.

זכות זו נשללת מחברות עם יחידות נוספות המייצרות סחורות סחורות העושות עסקים באזור הימורים, מוסדות תקציביים שונים.

ההטבה עבור יזם בודד ממשטר זה כוללת פטור מתשלום תשלומי מס כמו:

• ארנונה, אשר אינה נקבעת לפי הערך הקדסטרי;
• מס הכנסה אישי;
• מע"מ (לא כולל יבוא).

שיעור המס הזה הוא 6% ומחושב על בסיס הבסיס, שהוא ההפרש בפועל בין ערכי ההכנסה וההוצאות.

אילו מיסים צריך יזם בודד לשלם ב- USN, UTII, PSN, OCH

2. אילו מיסים משלם היזם הבודד - הנתונים האחרונים על תשלום מיסי יזמים בודדים (ללא עובדים, עם עובדים) 📰

כאשר מבצעים פעילות כלשהי על ידי יזם אינדיבידואלי, תשלום תשלומי מס חובה ותרומות לתקציב הוא תנאי חשוב לעבודה.

בהתאם למערכת המיסוי שנבחרה, לאחר רישום יזם בודד, יש לקחת בחשבון את כל העלויות העתידיות של תשלומים אלה.

ככלל, ניתן לסווג את תשלומי היזמים לתקציב באופן הבא:

• מס הכנסה, תלוי במערכת המיסוי שנבחרת העיקרית;
• מיסים על רכוש, הובלה ואדמות המשמשות בעסקים;
• דמי ביטוח.

פעילויות מסוימות של יזמים נדרשות לשלם מיסים נוספים, ביניהן ניתן להבחין בין הדברים הבאים:

• מס בגין שימוש במשאבי מים או מתקנים בפעילותם;
• מס שמשלמים חברות המנצלות ומשתמשים במקורות טבע;
• מס על מכירת סחורות שאפשר ליישם אותם.

בנוסף, ארגונים המקבלים רישיונות או אישורים מיוחדים נאלצים לשלם לא רק מיסים, אלא גם עמלות בגין בקשתן.

מס רכוש

יזמים המשתמשים במערכות מיסוי מיוחדות נדרשים לשלם מס על נכס המשמש בפעילותם, אם כי הדבר לא נדרש בעבר. זה כולל נדל"ןומופיע ברשימה הקדסטרית המקומית.

בהתאם לכך, כאשר יזם אינדיבידואלי מחזיק ברכוש שנמצא ברשימת החפצים שעבורם נקבע בסיס המס על בסיס הערך הקדסטרלי ומשתמש בהם בפעילותו, הוא יצטרך לשלם מס זה. מערכת תשלום המס שנבחרה, במקרה זה, אינה ממלאת תפקיד.

רשימה מפורטת של חפצים כאלה זמינה בפורטל האינטרנט הרשמי של שירות המס הפדראלי או במשאב אינטרנט אזורי, עליו אחראים גופי הביצוע המקומיים.

זה עשוי לכלול קטגוריות כמו:

• מרכזי פעילות עסקית ניהולית;
• מרכזי קניות באזור;
• מתקנים ספציפיים במרכזים אלה;
• הנחות שאינן משמשות למגורים ומתוכננות לאכלס שטחים קמעונאיים, משרדים שונים, חצרים למתן שירותי קייטרינג ושירותי צריכה, בהתאם לדרכונים של רישום קדסטאלי של נדל"ן או תיעוד טכני של חפצים כאלה. כמו כן, בקטגוריה זו נמצאים הנחות המשמשות למטרות אלה אך ניתן לסווג למגורים.

מס מקרקעין

בהודעת מס, אנשים נדרשים לשלם מס שימוש בקרקעהמשמשים בפעילות עסקית. יש לשלוח התראות כאלה לא פחות מ 30 יום לפני תאריך היעד. הם מפרטים בפירוט את המס עצמו, אותו יש לשלם ואת חישוב בסיס המס.

במקרים של אי קבלת הודעה כזו, יש צורך לפנות באופן אישי למשרד המס כדי להימנע מחסימת מועד התשלום והליכים נוספים.

בדרך כלל מועד התשלומים נקבע עד ה -1 באוקטובר, למעט מוסקבה וסנט פטרסבורג, אשר רשאים לשנות את התנאים והנוהל לתשלום מס מקרקעין.

2.1. איזה מיסים משלם ה- SP ב- DOS

אם יזם אינו נדרש או אינו זמין מסיבה זו או אחרת, לעבור לאחת ממערכות המס המועדפות, הוא מחויב במס כברירת מחדל בהתאם ל- DOS. לעתים קרובות, במצב זה, תשלום כל המסים הוא פשוט לא רווחי.

חובה לשלם הם:

• מס ערך מוסף (מע"מ) בסכום של 0%, 10% או 18%, תלוי במוצר (ניתן להסיר מס, מוגדר רשמית כריבית אפסית);
• מס הכנסה אישי (PIT) שנצבר על הכנסות עובדים בסכום של 13%;
• מס הכנסה אישי על פעילות היזם עצמו הוא גם כן 13%;
• מס מקרקעין 0,3% או 1,5%;

במקרים בהם הופסקה פעילות יזמית, אין צורך במיסים. זהו יתרון ללא ספק של מצב זה.

2.2. אילו מיסים משלם היזם הבודד ב- USN

מערכת המס המפשטת היא הכי הרבה פופולרי בקרב יזמים, בשל העובדה שיש לה סכום מינימלי של תשלומי מיסים חובה.

ישנם שני (שני) סוגים של STS עם שיעורי ריבית שונים:

• בסיס המס מחושב על בסיס סך הכנסות החברה (שיעור 6%);
• בסיס המס מחושב על פי סכום הרווח שהתקבל (שיעור 15%).

מצב זה דורש חשבונאות פשוטה. היתרון הגדול הוא שניתן להוריד את נטל המס בגלל דמי ביטוח ששולמו בעבר, ובמקרה של השעיית פעילות - לא ניתן לשלם מיסים.

בנוכחות כוח אדם יש לשלם מס הכנסה אישי 13% מהמשכורת שלהם.

2.3. אילו מיסים משלם ה- FE על UTII

בעת השימוש במערכת UTII (לסוגים מסוימים של פעילויות, כגון סחר קמעונאות, קייטרינג ציבורי, שירותי תיקונים וכו '), שיעור המס נקבע ל 15%ומע"מ לא מחויב.

ראוי לזכור כי האפשרות להשתמש במשטר זה נקבעת על ידי הרשויות האזוריות שקובעות את גודל ההכנסה המשוערת.

2.4. אילו מיסים משלם אדם על PSN

אם ליזם הכנסות כספיות לא רגילות, יהיה לו משתלם יותר לעבור למערכת מיסוי פטנטים. במצב זה הפטנט משולם לתקציב הקבוע. בהתאם לאזור ולפעילות, הוא לא הוקם על ידי הרשויות המקומיות.

יחד עם זאת, אין צורך בדוחות כספיים וקופה רושמת, וזה יתרון ללא ספק.

משטר כזה נוח במיוחד לעסקים עונתיים, מכיוון שמונח הפטנט נבחר בהתנדבות.

כמו כן, עם מערכת זו, יש צורך לרשום דמי ביטוח גם לעצמך וגם לכל העובדים שעבורם אתה עדיין זקוק העברת מס הכנסה אישית.

כיצד ומה הדיווח מוגש על ידי יזם בודד

3. איזה דיווח צריך יזם בודד להגיש предприниматель

כל יזם נדרש להגיש דוחות מס לרשויות המתאימות במועד ובהתאם לכללים שנקבעו בחוק.

הדוחות שיש להגיש ליזם נקבעים, קודם כל, על ידי משטר המיסוי שנבחר, וכן על ידי נוכחות עובדים בארגון, השימוש בקופות רושמות וסוג הפעילות.

בין הדוחות שהגישו יזמים, ניתן להבחין בין ארבע קטגוריות מותנות:

• דיווח רלוונטי למשטר המס שנבחר;
• דיווח לעובדים, אם בכלל;
• דיווח על עסקאות במזומן, אם ישים;
• דיווח מס נוסף.

מועדים לדיווח על IP

החוק קובע מועדים קפדניים להגשת דוחות מס, התלויים במשטר המיסוי שנבחר.

בשל העובדה שמאז שנת 2018 פרמיות הביטוח לעובדים נשלטות על ידי שירות המס, הדיווחים עליהן יוגשו רבעונית, תוך 30 יום מהחודש הבא.

4. טבלת סיכום על מיסוי, דיווח והגבלות של יזמים בודדים

להלן טבלה כללית על מיסים שמשלמים יזמים בודדים, דוחות, הגבלות וכו '. תלוי במשטר המס.

כפי שניתן לראות מהלוח, תלוי בבחירת משטר המיסוי, גובה המס, מגבלות הצוות, סוג הדוחות שהוגשו וכן הלאה.

5. תכונות של מילוי והגשת דוחות IP 📄

שקול כמה תכונות של דיווח.

1) SP ללא עובדים ב- DOS

הטבלה מספקת מידע על מסמכי דיווח, מועדי הגשה ותשלום:

ניתן למלא ולהגיש באופן אישי את דוח המס ההכנסה בן 3 האישיות המשקף מיסים על הכנסה אישית, באמצעות דואר על הנייר או דרך האינטרנט. ואילו הדוח על מע"מ מוגש אך ורק בצורה אלקטרונית.

החזר המס העקיף ממולא אם החברה מייבאת סחורות מהמדינות החברות באיחוד המכס.

מס הכנסה טופס 4-אישי משקף את הכנסתם הצפויה של פרטים ומשמש לקביעת התשלום מראש למס הכנסה אישי. יש להגיש אותו אם התמורה הופיעה בשנה "הרווחית" הראשונה או שההכנסה הצפויה השתנתה בסכום העולה על 50%.

בכל רבעון מבוצעות תשלומי מקדמה (מס) על מס הכנסה אישי המוצג בטבלה:

עד 1 בדצמבר של השנה הבאה, יש צורך בתשלום מס על רכושם של אנשים, על פי הודעת שירות המס הפדרלי.

אם יזם בודד הוא הבעלים של חלקת אדמה, הוא גם יצטרך לשלם מס ולהגיש הצהרה מקבילה לפני ה -1 בפברואר של השנה הבאה. זה חל רק כאשר הנכס מעורב בפעילות יזמית.

2) SP ללא עובדים במערכת המס הפשוטה

מקדמות השנה במערכת המס הפשוטה מבוצעות מדי רבעון לפני 25 המספרים לאחר הרבעון של החודש. והתשלום עצמו משולם עד 30 באפרילואז מדווח על כך.

מע"מ על מערכת המס הפשוטה זה מחושב אם הרבע פעל כסוכן מס או מיובא מוצרים מאיחוד המכס, במונחים דומים ל- DOS. אם נקבע מע"מ ביוזמת היזם, הדיווח והתשלום מתבצע לפני 25 המספרים חודשים לאחר הרבעון המדווח.

יזם במערכת מס מפושטת אינו משלם מיסים על נכסים המעורבים בפעילויות, למעט במקרים בהם בסיס המס של נכס מסוג זה, המיועד על ידי הרשויות האזוריות, מחושב על בסיס הערך הקדסטרי.

מס הכנסה אישי על מערכת המס הפשוטה יזם גם לא משלם. כל התשלומים האחרים מתבצעים באותו אופן כמו DOS.

3) SP עם עובדים

יזמים עם צוות מגישים טופס מס הכנסה דו-אישי עד 1 באפריל בשנה הבאה.

בנוסף, הם משלמים תרומות ל- FSS:

• עד ליום ה 20 לחודש הבא בצורת נייר;
• עד היום ה 25 לחודש הבא בצורה אלקטרונית.

יש לספק חישוב לפני 30 המספרים לאחר הרבעון המדווח של החודש.

נתוני כוח אדם מוגש עד 20 בינואר בשנה הבאה. PIT המוחזק מרווחי העובד משולם פעם בחודש, רצף ומגבלות הזמן של חישוב זה נקבעים על ידי אמנות. 226 לחוק המס של הפדרציה הרוסית.

6. ספר החשבונאות של הכנסות והוצאות (KUDIR) עבור IP 📓

יזמים פרטיים הפועלים תחת אחת ממערכות המיסוי נדרשים לבצע KUDIR, למעט אנשי עסקים בוחרים במשטר UTIIאשר לוקחים בחשבון אינדיקטורים פיזיים בלבד ואינם נאלצים לרשום מידע על תזרים פיננסי.

ספר כזה נשמר על ידי היזם בצורה תפור וממוספרת. היא לא דורשת הסמכה.אמנם כאן יש יוצא מן הכלל אחד - משטר USCH. בעת השימוש במערכת זו חובה לאשר את הספר בחתימת הגורם האחראי ובחותמת רשות המס לפני שתמשיך בתחזוקתו על הנייר או עד 31 במרץבעקבות הדיווח, אם החשבונאות נעשית במתכונת אלקטרונית.

אי עמידה בדרישות אלה והעדר הספר ניתן לעונש עונשים.

דיווח IP על מסים נוספים

יזם אינדיבידואלי רשאי לערוך פעילויות המחויבות במיסים נוספים, אשר מועדי הדיווח עליהם מוצגים בטבלה:

הטבלה מפרטת את סוגי המסים עם פרמטרים לפי סוג הדיווח ותזמוןם.

דמי ביטוח ותשלומים קבועים של FE לעצמם ולעובדים

7. תרומות חובה ותשלומים קבועים של יזמים בודדים (לעצמם, לעובדים) בשנת 2019 💸

שקול את התשלומים החובה והקבועה עבור יזמים בודדים (לעצמם ולעובדים) ביתר פירוט ופירוט.

7.1. תרומות קבועות ל- FIU

יזמים פרטיים נדרשים לשלם תרומות ל- MHIF ולקרן הפנסיה, שקבועות בחוק. בשנת 2019 הם יסתכמו ב: ב- PFR - 29,354 רובל. וב- MHIF - 6,884 רובל. התשלום מתבצע פעם ברבעון או פעם בשנה.

במקרה בו ההכנסה לשנה הפכה ליותר מ -300 אלף רובל, היא משולמת בנוסף 1% מהסכום העודף עד 1 באפריל של השנה שלאחר מכן.

דמי ביטוח ליחידים (לעצמם, עובדים) בשנת 2019

מאז 2017 כל דמי הביטוח נשלטים על ידי שירות המס הפדרלי, ולא שירות המס הפדרלי משולם גם אם הארגון ללא רווח והפסד. בסכום זה ניתן יהיה להפחית את המס בגין המס הפשוט על הכנסה, שנקבע על 6% מההכנסה.

חשוב! תרומות קבועות לשנה אינן קשורות כעת לשכר המינימום.

תשלומים עבור IP ב- MHIF

בקרן הפדרלית לביטוח רפואי חובה, על IE בשנת 2019 לשלם תרומה קבועה כל הזמן בסכום של 6 884 לשפשף. במשך שנה.

אם ההכנסה לשנת העבודה של היזם למטה 300 אלף רובל, שילמו רק שני תשלומים עבור עצמם, שמהווים יחד 36 238 רובל. אם ההכנסה עברה את הקו שנקבע, תשלום נוסף 1% מהסכום העודף (תחת משטר PSN, 1% מוטלים על ההכנסה הפוטנציאלית).

כל המסים והפרמיות לביטוח עבור עצמם משולמים על ידי ה- IP על ידי מילוי מסמך תשלוםמהיף, FIU ושירות המס הפדרלי(קבלה או הזמנת תשלום).

7.2. סדר התשלום של דמי ביטוח קבועים IP

דמי ביטוח קבועים משולמים על ידי מילוי טופס מספר PD (מס) או מס 'PD-4sb (מס) מחשבון הפשרה של יזם בודד או דרך סברבנק.

במקרים בהם ה- IP רשום לא בתחילת השנה, אלא בהמשך, אז יש לשלם תרומות רק לתקופה זו.

עם זאת, הם משולמים גם אם היזם משלב עסקים עם תעסוקה והמעסיק כבר שילם עבורו תרומות כעובד.

7.3. דיווח על תשלומים קבועים של IP

למרות העובדה שבמשך תקופה ארוכה (מאז 2012), ביטול הדיווחים על ביצוע תשלומים קבועים על ידי יזם עבור עצמו (אם הוא עובד ללא צוות), יש לשמור על קבלות התשלום. חיסכון נוסף עשוי להיות האפשרות להפחית את גובה המס על המס הפשוט על הכנסה בסכום התרומות ששולמו.

דמי ביטוח כאלה מחושבים בהתאם לגודל שכר המינימום החל מה -1 בינואר של השנה הנוכחית והם ללא שינוי, גם אם שכר המינימום מותאם לאחר מכן.

8. מסקנה + סרטון בנושא 🎥

הנהלת חשבונות מס, דיווח במועד ותשלום תרומות הם חלק בלתי נפרד מכל עסק, כולל מיזם פרטי.

תלוי במשטר המיסוי שנבחר, על סוג העסק וההכנסה שהתקבלה, שיעורי המס עשויים להשתנות או להימחק מהיזם לחלוטין. עם זאת, הנהלת חשבונות נאותה היא הכרחית בכל מערכת מס.

הודות למאמר זה, הכרת את סוגי משטרי תשלום המס, תכונות ההבחנה שלהם, המגבלות ותאריכי הדיווח. כעת תוכלו לקבוע את התנאים הנוחים ביותר לביצוע תשלומים לתקציב ולבחור את מערכת המיסוי המתאימה. מורכבות החשבונאות והעלויות הכרוכות בביצוע הפעילות שבחרת תלויות ישירות בזה.

לסיכום, אנו ממליצים שתצפו בסרטון המתאר בקצרה אודות סוגי מיסוי IP וכיצד לבחור מערכת מס:

קוראים יקרים של מגזין RichPro.ru, אנו נהיה אסירי תודה אם תשתפו את רצונותיכם, חוויותכם והערותכם בנושא הפרסום בתגובות להלן. אנו מאחלים לכם שגשוג במגזר העסקי.

צפו בסרטון: עוד יורם ליכטנשטיין אתגרים משפטיים במסחר אלקטרוני חלק ב (מאי 2024).