מערכת מיסוי פשוטה ליזמים: אילו דוחות הם נותנים, האם אתה זקוק לקופה, איזה מיסים משלמים יזמים עבור מסמכי מדגם USN + לדוגמא להורדה

שלום קוראים יקרים של המגזין Rich Pro! היום נדברמערכת מס מפושטת (STS) ליזמים בודדים, מה זה, באילו מקרים ניתן להשתמש בו, איזה מיסים יזם בודד משלם עבור STS ללא עובדים (עם עובדים) וכן הלאה.

פתיחת עסק משלך כרוכה בארגון חשבונאות ודיווח בהתאם לחוק הפדרלי. עבור יזמים בודדים, החוק קובע אפשרויות לבחירת מערכת מס, תוך התחשבות בגודל הרווחים והעלויות של מיזם מסוים.

אתה יכול לבחור באיזה משטר מס להשתמש בעת ניהול עסקים, זה יכול להיות STS, DOS, PSN וכו '. בפירוט רב יותר על מערכת הפטנטים של מיסוי, אילו סוגים של פעילויות IP נופלות תחת משטר זה וכו', כבר כתבנו בגיליון האחרון שלנו.

כחלק מהפחתת נטל המס יזמים בוחרים במערכת מס מפושטת כחלק המקובל ביותר קלות הדיווח ו מיסים ועמלות. לפיכך אנו שוקלים ביתר פירוט את משטר המס הזה.

מתוך מאמר זה תלמדו:

• מהי מערכת מיסוי פשוטה עבור יזמים פרטיים - ניואנסים ותכונות;
• אילו מיסים משלם היזם הבודד עבור STS;
• איזה דיווח נותן יזם אינדיבידואלי ל- STS (ללא עובדים, עם עובדים);
• האם אני זקוק לקופה לקופת IP במערכת המס הפשוטה (באילו מקרים וכו ').

הכל בפירוט בהמשך המאמר.

מהי מערכת המס המפשטת, אילו מיסים יש לשלם על ידי היזם הבודד במערכת המס הפשוטה, איזה דיווח "מפושט" ללא עובדים ואתה צריך למסור את היזם הבודד, כמו גם מידע שימושי אחר, קרא במאמר שלנו

1. מערכת מס פשוטה (USN 15 ו- 6 אחוזים בשנת 2019 ליזמים)

מערכת מס מפושטת (מערכת מס מפושטת) מרמזת 2 (שני) אפשרויותחישוב מס על ידי יישום בסיסי מיסים שונים, שיעורי מס ושיטות שונות לחישוב מיסים.

האפשרות לבחור במערכת חישוב מס מפושטת בשנת 2019 קיימת עבור ארגונים - ישויות משפטיות ויזמים - אנשים שאינם כפופים למגבלות המוסדרות בסעיף 3 לסעיף. 346.12 לחוק המס של הפדרציה הרוסית.

כמו כן, ניתנת מסגרת מסוימת עבור ארגונים שכבר עוסקים בפעילות מסחרית ומעוניינים לעבור לפשט.

בעת מילוי בקשה למעבר לפשט, ההכנסות ממכירת (הכנסה לא תפעולית) של חברות כאלה בתום 9 חודשים לא יכולות לעלות על הסכום של 45 מיליון רובל, שחושב מחדש באמצעות מדד המחלקה, שבשנת 2019 הסתכם ב -1,518.

בכדי שניתן יהיה לחשב את תשלומי המס לפישוט ליזמים בודדים, יש להתמודד עם בחירת קוד OKVED.

אחרת, הפעילות בקוד שנבחר עשויה להיות כפופה להגבלת חקיקת המס של קוד המס של הפדרציה הרוסית, art. 346.12, ומשרד המס לא יספק אישור להשתמש במערכת המס הפשוטה.

על מערכות מיסוי אחרות ליזמים פרטיים, כתבנו במאמר כללי.

1.1. מתי להגיש בקשה ואיך לעבור למערכת המס הפשוטה

הבחירה במערכת מס מפוענחת ליזמים בודדים היא האפשרות הטובה ביותר להסדרת נטל המס על עסק על ידי בחירה באחת האפשרויות לחישוב מיסים על פי המערכת "הכנסות STS" או "הכנסות STS מינוס הוצאות«.

אחד היתרונות של מערכת המס הפשוטה עבור יזמים הוא היכולת לעבור מאופציית מיסוי אחת לאחרת בהתנדבות.

יזם יכול לשנות את מושאי בסיס המס מדי שנה על ידי פנייה לרשות המס עם הצהרה מקבילה עד ליום 31.12. השנה הנוכחית. הורד את האפליקציה למעבר למערכת המס הפשוטה (טופס 26.2-1)

לבחירת מערכת מס מפושטת, על פעילויותיו של יזם יחיד להיות כפוף לדרישות הבאות:

• מספר העובדים של המפעל לא יעלה על המספר 100 איש;
• הרווח של החברה לא יכול להיות גבוה מהסכום 60 מיליון רובל;
• אין להגביל את היקף הארגון על ידי החקיקה הקיימת כיום בנושא מיסים ואגרות שנקבעו בו סעיף 3 לסעיף 346.12 לחוק המס.

העברה מ- UTII יכולה להתבצע מתחילת החודש הבא שלאחריה נפסקה החובה לשלם את המס המקביל, מוסדר על ידי סעיף 2 st.346.13 לחוק המס.

חשוב!נישומים המשתתפים בהסכמים על פעילויות משותפות, למשל, שותפות פשוטה או ניהול נאמנות של רכוש, אינם רשאים להחליף סעיפים חייבים במס.

עבור נישומים כאלה מותר להשתמש במערכת המס היחידה האפשרית "הכנסה מינוס הוצאות"

ייחודיות התמרון במערכת המס הפשוטה בשנת 2019 עבור יזמים היא, על פי החוק, היכולת להפחית את שיעור המס של הכנסות STS עד 1%, הכנסות STS בניכוי הוצאות - עד 5%.

מידע על התעריפים ניתן לקבל מרשויות המס הטריטוריאליות בהן בוצע רישום של יזמים בודדים.

בנוסף, יזמים רשומים חדשים המשתמשים בפשטות עשויים לנהל עסקים בשיעור מס אפס כחלק מחגי המס הניתנים בחוק. החוק הרלוונטי אמור להיות תקף באזור הפדרציה הרוסית בה רשום הסוחר.

1.2. סוגים של מערכת מיסוי פשוטה + חישוב מס

לשיעור המס, בהתאם לסוג בסיס המס במערכת המס המפשטת, יש 2 (שני) זנים:

• ארגון הכנסות STS, בו בסיס המס נחשב לכל הכנסות הארגון, גובה המס - 6%;
• הכנסות STS בניכוי הוצאותשבה הבסיס לחישוב מיסים הוא הכנסה מופחתת בסכום הכספים שהוצאו, סכום המס - 15%. במסגרת החקיקה האזורית, כדי להגדיל את האטרקטיביות להשקעות ולפתח ענפים מסוימים במשק, ניתן להפחית את שיעור המס עבור סוג זה של STS. עד 5%.

לדעת אילו סוגים של שיעורי מס למערכת המס הפשוטה קיימת, יש יזמים מתחילים שאלה, באיזה סוג חיובים לבחור?

כדי לקבוע את סוג מערכת המיסוי על ה- IP המפשטת, השתמש בתכנית פשוטה

כדי לקבוע איזו אפשרות היא אופטימלית עבור חברה מסוימת, יש לקבוע באיזה גודל הוצאות המס עליו "הכנסות STS" יהיה שווה למס "הכנסות STS מינוס הוצאות".

הכנסה * 6% = (הכנסה - הוצאה) * 15%, שפירושו שוויון של סכומי מס כאשר סכום ההוצאות בסך 60% מסכום ההכנסה. התלות של סכום המס בסכום ההוצאות היא ביחס הפוך.

ככל שהעלויות גבוהות יותר, כך גובה המס שיש לשלם לתקציב נמוך יותר. במקרה זה, עם סכום שווה של הכנסה ב -2 (שתי) אפשרויות מיסוי, כדאי יותר לבחור באופציה השנייה, מכיוון שסכום המס יהיה נמוך יותר.

הערכה כזו מאפשרת לכם להחליט על האופציה של מערכת המס הפשוטה עבור יזמים בודדים בשלב הראשוני של תכנון גודל המסים והעמלות. כדי להבהיר את קריטריוני הבחירה, יש לקחת בחשבון גורמים שיכולים להשפיע משמעותית על גודל בסיס המס.

• סכום ההוצאות שאושרו בחשבונאות לקביעת בסיס המס בסעיף "הכנסות STS בניכוי הוצאות";
• עלויות הארגון בתהליך פעילות מסחרית צריכות להיות בעלות הצדקה תיעודית בצורה צ'קים, עותקים של צ'קים, הוראות תשלום, הצהרת בנק או קבלות. לא ניתן לקחת בחשבון הוצאות לא מוסכמות ללא מסמכי תשלום מתאימים בעת חישוב הבסיס לחישוב המסים במסגרת מערכת המס הפשוטה;
• רשימה מוגבלת של עלויות שלא ניתן להסתמך עליהן בחישוב בסיס המס מופיעה בסעיף 346.16 לחוק המס של הפדרציה הרוסית;
• דרישות מיוחדות לחשבונאות לסוגים מסוימים של הוצאות, הכוללות עדויות תיעודיות לא רק בעלויות לספקים עבור טובין המיועדים למכירה חוזרת, אלא גם לגבי מכירתם נוספת לצרכן הסופי, כאמור בסעיף 346.17 לחוק המס.
• הזכות להפחתת מס תחת המערכת המפשטת "הכנסה לתגמולי ביטוח בתשלום".
• הפחתת שיעורי המס "הכנסות STS פחות הוצאות" ברמה האזורית במסגרת פעולות חקיקה קיימות מ- 15% ל- 5%. אם יחול החוק על שיעור המס המובחן בשטח האזור, יישום מערכת המס המפשטת על יזמים פרטיים בשנת 2019 תהיה מועילה על פי האופציה השנייה - הכנסה בניכוי הוצאות, כאשר סכום ההוצאות לא יעלה על 60% מההכנסה.

לתשלום בזמן של תשלומי מס מקדמה עבור מערכת המס הפשוטה, יש צורך לחשב נכון את המס היחיד. זה מיוצר על בסיס צבירה, שמשמעותו סיכום המקדמות מתחילת השנה.

חישוב התרומות הרבעוניות עבור מערכת המס הפשוטה מתבצע בסדר הבא:

1. בסוף הרבע הראשון. גודל המס על מערכת המס המפשטת יהיה תוצר של בסיס המס המחושב לפי גובה שיעור המס שאתה רוצה לתרום עד 04.25.;
2. כאשר מחשבים את סכום המקדמה למס בגין המחצית הראשונה של השנה, יש להכפיל את בסיס המס (תקופת החישוב היא 9 חודשים מינואר עד ספטמבר) בשיעור המס לפי האפשרות שנבחרה ב- USN. יש להפחית את התוצאה בסכום המקדמה על בסיס תוצאות הרבעון הראשון. יש לשלם את הסכום לתשלום המקדמה שהתקבל. עד 25 ביולי;
3. חישוב סכום המקדמה למשך 9 חודשים מתבצע לפי אותו עיקרון כמו במחצית הראשונה של השנה. בסיס המס המחושב (למשך 9 חודשים) מוכפל בסכום שיעור המס שלאחריו מופחת התוצאה בסכום המקדמות ששולמו כבר במחצית הראשונה של השנה. יש לשלם סכום שהתקבל עד 25 באוקטובר;
4. חישוב המס בסוף השנה מתבצע על ידי הפקת בסיס המס לכל השנה הקלנדרית בגובה שיעור המס. מקדמות מתקופות דיווח קודמות מנוכות מהסכום שהתקבל והסכום שנותר מועבר לתקציב עד 31.03. (עבור ארגונים) ומעלה 30.04. (עבור יזמים בודדים).

בעת חישוב המס על "הכנסות STS" בשנת 2019, החוק קובע את הזכות להפחית את הערכים המשוערים בסכום תשלומי הביטוח ששולמו בתקופות הדיווח.

לחברות ויזמים העובדים עם עובדים יש אפשרות להפחית את תשלומי המס עד 50% בגבולות תשלומי הביטוח.

SP ללא עובדים שכירים - עבור כל סכום תשלומי הביטוחלא מוגבל ל 50%.

לשם הבהרה, נחשב את תשלומי המקדמה עבור מס USN על דוגמה ספציפית, לאחר שחישבנו בעבר את סכום תשלומי הביטוח עבור יזמים בודדים לשנת 2019.

תרומות לקרן הפנסיה על ידי היזם העצמאי:

29 354 רובל.

תשלומים ל- IP של MHIF בעצמך:

6 884 רובל.

סך תשלומי הביטוח של הסוחר עבור עצמם לשנת 2016 יהיו:

29 354 רובל +6 884 רובל = 36,238 רובל.

מעבר לרווחיות בסכום של 300 אלף רובל. לסכום תשלומי הביטוח נוסף 1% מההכנסהשניתן לשלם בסוף תקופת המס, כלומר השנה הקלנדרית.

בעת חישוב גובה המס על "הכנסות STS בניכוי הוצאות" עקרון החישוב דומה לחישוב המס מאת "הכנסות STS".

ההבדל נעוץ באפשרות להפחית הכנסה בסכום ההוצאות הזמינות עם שינוי מקביל בשיעור המס, שמשתנה מ- 5 עד 15% תלוי במיקום הטריטוריאלי בפדרציה הרוסית ובחוקים החלים בתחום המסים והעמלות.

באופציה זו, סכום תשלומי הביטוח ששולמו אינו משפיע על הפחתת המס, אך הם נלקחים בחשבון בסכום ההוצאות הכולל.

שקול את חישוב המס USN עבור יזמים בודדים על דוגמה ספציפית.

לאחר ה- IP של לוח השנה יש את המדדים הפיננסיים הבאים:

המקדמה בסוף הרבעון הראשון תהיה: (850 אלף רובל - 650 אלף רובל) * 15% = 30 אלף רובל. התרומה נעשתה בזמן.

במחצית הראשונה של השנה חישוב מס המקדמה מתבצע על בסיס צבירה:

850,000 + 1,080,000 = 1,930,000 רובל. - הכנסה למשך חצי שנה;

650,000 + 750,000 = 1,425,000 רובל. - הוצאה למשך חצי שנה;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 אלף רובל = 45,750 רובל - מקדמה על מס בסוף תקופת הדיווח מינוס ששולמה ברבעון הראשון. שילם עד 07.25.

המקדמה לאחר 9 חודשים מחושבת באותו אופן:

הכנסה בניכוי הוצאות על בסיס צבירה, כפול שיעור מס של 15% בניכוי הפרשות המקדמות ששולמו:

(850,000 + 1,080,000 + 950,000) - (650,000 + 775,000 + 690,000) = (2,880,000 - 2,115,000) * 15% = 114,750 רובל.

ואז נפחית מסכום זה את מקדמות המס שכבר שילמו: 114,750 - 30,000 - 45,750 = 39,000 רובל.

לקביעת המס היחיד בשנה האחרונה, אנו מסכמים את ההכנסה ואז את העלויות:

850,000 + 1,080,000 + 950,000 + 1,235,000 = 4,115,000 רובל. - הכנסות לשנה הקלנדרית;

650,000 + 775,000 + 690,000 + 850,000 = 2,965,000 רובל. - הוצאה לשנה הקלנדרית.

כעת אנו יכולים לקבוע את בסיס המס של 4,115,000 - 2,965,000 = 1,150 אלף רובל. ולהכפיל בשיעור המס 15 % - קבל 172,500 רובל.

לאחר ניכוי המקדמות ששולמו קודם, אנו מקבלים את סכום המס שיש לשלם לתקציב: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 רובל.

החוק קובע את חובתם של נישומים לשלם את סכום המס המינימלי מהחישוב 1% מסך ההכנסה השנתית. זה נקבע בסוף השנה הקלנדרית ומקובל כסכום המס המינימלי.

אם סכום המס המחושב לפי התוכנית לעיל עבור יזם בודד יהיה נמוך מהסכום של 1% מסך הרווח השנתי שלהם, אז החברה תידרש לשלם סכום מס מינימלי. המשמעות היא שדוגמא זו, סכום המס המינימלי הוא 41 אלף רובל. (4,100,000 * 1%), בסוף השנה שילמה ה- IE מיסים בסכום של 172 500 רובלהעולה על סכום המס המינימלי.

אם סכום זה היה מתחת למינימום, אז היזם הבודד היה צריך לשלם 41,000 רובל.

היתרונות והחסרונות של מערכת המס הפשוטה 6, 15 אחוזים בגין אי הדגשות

1.3. היתרונות (+) והחסרונות (-) של מערכת המס הפשוטה ל- IP

בנוסף ליתרונות הבסיסיים מבחינת שינוי בסיס המס, הפחתת שיעורי המס וחגי המס, יש ל- STS ליזמים בודדים חיובי מאפיינים:

• חשבונאות ודיווח מס מפושט מאוד;
• אין צורך בדוחות כספיים רבעוניים ושנתיים לרשויות המס;
• אפשרויות לשינוי מרצון של סוג המיסוי במערכת המס הפשוטה עבור יזמים בודדים;
• דיווח על תוצאות הפעילות העסקית של ה- IP מרמז על הגשת שנתית של החזרי מס שנקבעו על פי המודל הרלוונטי;
• אין חובה לשלם מס הכנסה אישי על הכנסות מפעילות מסחרית;
• עבור ארגונים, לא נכללת החובה לשלם מיסים תקציביים על רווחים, רכוש, מע"מ (למעט מיסים על דיבידנדים וחובות חוב אחרים, כמו גם ארנונה על ערך קדסטרלי).

חסר USN ל- IP מהווים הגבלות על הפריטים:

• האיסור על שימוש ב- STS לחברות העוסקות בפעילויות מסוגים מסוימים, כגון:
• בנקאות וביטוח;
• נוטריון פרטי ועורך דין;
• קרנות שמעורבות בקרנות השקעה (השקעה, מיזם);
• חברות העוסקות בייצור טובין תחת מס הבלו;
• NPF היא קרן פנסיה שאינה מדינה.

רשימה מפורטת של פעילויות עסקיותהאסורה ליישום מערכת המס המפשטת, נחשבת בפסקה 3. 346.12 לחוק המס של הפדרציה הרוסית.

• חברות ב- STS אינן רשאיות ליצור סניפים ונציגויות;
• הפחתת בסיס המס בבחירת הסוג השני של מערכת מפושטת. הכנסות פחות הוצאות מוגבלות לרשימת ההוצאות שאושרו בחקיקה פדרלית;
• היעדר רווח בתקופת הדוח אינו פוטר את היזם מתשלום סכומי המס המינימליים;
• אם חורג ממספר העובדים וסכום הרווח, יתכן שתסתיים הזכות להשתמש במערכת המס הפשוטה עבור יזמים בודדים.

אם מערכת ה- STS עבור מיזם מסוים רווחית יותר, עליכם לפנות לבדיקת המס ובביטחון הטריטוריאלי עם יישום מקביל בתוך 30 יום לאחר שנרשם הארגון או היזם הבודד.

1.4. תשלום מס ודיווח

לאחר שבחר באופציה USN, על הנישום להבין כיצד ישלם את המס בשנת 2019.

עבור "פשטים" מס זה נקרא המס היחיד של מערכת המס הפשוטה, מכיוון שהוא מחליף את תשלום המסים האחרים המסופקים על ידי מערכות מיסוי אחרות (מע"מ, מס הכנסה ו רכוש).

עבור קטגוריות מסוימות של נישומים הכלל הזה קיימים החריגים הבאים:

• בעת ייבוא ​​סחורות למדינה, חייבים משלמי המס ב- STS לשלם מע"מ;
• ארגונים המשתמשים במערכת המס המפשטת נדרשים לשלם ארנונה אם הם מוערכים בערך הקדסטרלי;
• עבור יזמים, STS מעניקה את הזכות שלא לשלם מס הכנסה אישי, מע"מ וארנונה, אלא כנדרש בחוק. ניתן לפטור יזמים פרטיים מתשלום ארנונה כאשר פונים לרשות המס בבקשה תואמת.

ללא קשר לבחירת בסיס המס ושיעור המס במערכת המס הפשוטה, התקופה הסטטוטורית לתשלום מס ודיווח זהה לשתי האופציות.

נוהל לתשלום מיסים ודיווח

הבה נבחן ביתר פירוט כיצד ומתי לשלם מיסים ולהגיש דוחות.

תשלום מסים מראש

תקופת התשלום היא 25 יום, תוך התחשבות בחגים ובסופי שבוע לאחר תקופת הדיווח (רבעון, חצי שנה, 9 חודשים) על פי סעיף 5st.346.21 לקוד המס.

תקופת המס עבור המס על מערכת המס הפשוטה היא שנה שלמה בלוח השנהאם כי יחידה זו יחסית לארגונים. זאת בשל העובדה שעל הנישום לשלם את המס באופן חלקי או מראש בסוף כל רבעון, כלומר בסוף כל תקופת דיווח.

בעניין זה, בשנה הקלנדרית נקבעים תנאי תשלום המס הבאים לאחר השלמת תקופות הדיווח:

• בסוף הרבע הראשון. - עד 04.25 .;
• בתום 6 חודשים. - עד 07.25.;
• בסוף 9 חודשים. - עד 10.25.

סכום המס המלא מחושב על פי תוצאות השנה הקלנדרית, תוך התחשבות בתשלומי מקדמה ששולמו רבעונית. עבור יזמים, תקופת הדיווח ותאריך תשלום המס הוא שנה קלנדרית.

תנאי תשלום מס בודד לאחר שנה קלנדרית:

• עבור מפעלים - עד 31 במרץ;
• ליזמים - עד 30 באפריל.

תשלום מס בטרם עת לפירוט לאחר תקופת דיווח כרוך בחישוב העונשים בצורה של עונש 1/300 שיעורי מימון מחדש של הבנק המרכזי.

בנוסף, אם המס לא ישולם לאחר השנה הקלנדרית, החיוב הנוסף לעונש הוא קנס - 20% מסכום המס שלא שולמו.

דיווח על IP

החזר מס שהוגש בהתאם למערכת המס הפשוטה

• על ידי מפעלים - לא יאוחר מ- 31 במרץ. שנים לאחר תקופת המס;
• IP - לא יאוחר מ- 30.04. שנים לאחר תקופת המס.

החזרי המס מוגשים במקום הישות המשפטית או מגוריו של יזם בודד.

הגשת הצהרות לתקופת המס של שנת 2019 מתבצעת בטפסים שאושרו בצו של רשויות המס.

איזה דיווח נותן יזם בודד ל- STS ללא עובדים, איזה מיסים משלם יזם בודד

2. דיווח על FE ל- STS ללא עובדים בשנת 2019 - סוגים ורשימת המסים שיש לשלם

החקיקה הנוכחית קובעת את חובתו של היזם להגיש החזר מס לביקורת במקום המגורים בסוף תקופת המס - לשנה הקלנדרית האחרונה.

אפשר להגיש הצהרה למשרד המס באחת מהדרכים הבאות:

• לבד
• באמצעות אדם בייפוי כוח מוסמך על ידי נוטריון,
• מאת Russian Post
• אלקטרונית באמצעות חתימה דיגיטלית.

חשוב! אדם שנרשם כיזם בודד נדרש להגיש החזר מס גם אם לא נערכה פעילות מסחרית.

במקרה זה, מונפקת החזר מס אפס, ותשלומי ביטוח חובה משולמים ל- PFR ו- MHIF.

אם לא מתקיימת פעילות יזמית, אז על מנת להימנע מבעיות עתידיות מצד סוכנויות ממשלתיות, יש צורך לסגור רשמית את המפעל שלך. בגיליון שלנו כבר כתבנו הוראות שלב אחר שלב כיצד לסגור את ה- IP.

מלבד הגשת ההצהרה, מחויב הסוחר להגיש למפקח המס והחובה ספר על חשבונות פדיון והוצאות (KUDIR), בו כל העסקאות הכספיות במהלך ביצוע פעולות עסקיות נרשמות בסדר כרונולוגי. ניתן לבצע אותו הן בכתב והן בצורה אלקטרונית.

בכתב, יש למוספר ולתפור את דפי ה- KUDIR. היעדר ספר חשבונאות כרוך בצבירת קנסות ועונשים.

2.1. סוגי דיווחי IP

ניתן לסווג את הדיווח לאנשי עסקים על תנאי למספר סוגים בהתאם לבחירת מערכת המס והתנאים לארגון עסק (עם עובדים או בלי), תנאי הסדרים הדדיים עם צדדים נגדיים ונוכחותם של פריטים חייבים במס נוספים:

• דיווח על מערכת המיסוי שנבחרה;
• דיווח בקופה - בעת ביצוע תשלומים במזומן;
• דיווח לעובדים;
• דיווח על מיסים ועמלות אחרים.

לתקופת המס, דיווח ה- IP ניתן בצורה ומתכונת של הצהרות שאושרו בהוראת רשויות המס. (צו מיום 22 בפברואר 2016 מס 'MMV-7-3 / 99)

2.2. אילו מיסים משלם יזם בודד ב- USN בשנת 2019 ללא עובדים

לאחר רישום של אדם על ידי יזם יחיד, החקיקה הנוכחית מטילה עליו חובה לשלם דמי ביטוח חובה לא תלוי בין אם עסק מתמשך או לא.

תשלומי חובה עבור הסוחר "לעצמם" כוללים תשלומים:

• לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית;
• לקרן ביטוח בריאות חובה.

תשלומים אלה מספקים את הביטוח הסוציאלי של הסוחר כמעסיק לטובתם.

תשלום מאוחר או סירוב ביצוע תשלומים כרוך בצבירת קנסות, קנסות וגביית חובות בבית המשפט.

2.3. תשלומים קבועים של IP למערכת המס הפשוטה בשנת 2019 (ב- PFR, MHIF)

בשנת 2019 נדרשים סוחרים עם תשלומים פשוטים לבצע תשלומים ל- FIU על פי החישוב בהתאם לנורמות שנקבעו בחוק.

הנוהל לחישוב תשלומי ביטוח הוא כדלקמן:

ניכויים ל- FIU - 29 354 רובל. (אינו תלוי בגודל שכר המינימום);

תרומות ל- MHIF - 6,884 רובל. (לא תלוי בגודל שכר המינימום)

חשוב! תרומות קבועות לשנה אינן קשורות כעת לשכר המינימום.

דמי הביטוח הכוללים ששולמו על ידי FE לשנת 2019 יהיו:

29 354 לשפשף. + 6 884 לשפשף. = 36,238 רובל

מועד אחרון לתשלום תרומות - 31 בדצמבר. ניתן לבצע תשלום גם בחלקים וגם בסכום אחד בבת אחת.

עם קבלת איש עסקים רווח של יותר מ -300 אלף רובל, יש צורך גם לשלם 1% מערך שעובר גבול זה (תחת משטר PSN, 1% משולמים מההכנסה השנתית הפוטנציאלית)

2.4. KBK STS 6 אחוזים בשנת 2019 על דמי ביטוח של FE "על עצמך"

החל משנת 2017, יש לשלם את KBK החדש (קודי סיווג תקציב) ב- FIU בתשלום אחד (לביטוח וממומן):

קודי סיווג התקציב, ככלל, משתנים כמעט מדי שנה, לכן עליכם לעקוב באופן קבוע אחר השינויים שלהם (עדכונים). (תוכלו לבדוק את ה- BCC הנוכחי דרך אתר האינטרנט של שירות המיסים הפדראלי - service.nalog.ru/payment/payment.html)

אילו דוחות נותנת SP ל- STS עם העובדים - מועדים + סוגי מיסים שיש לשלם

3. הגשת דוחות של יזמים בודדים ל- STS בשנת 2019 עם עובדים (בשירות המס הפדרלי, PFR, FSS)

דיווח על יזמות פרטנית בצורה מפושטת עם עובדים שונה במקצת מדיווח על יזמות פרטנית יחידה, כלומר דיווח רק "לעצמם" (ללא עובדים). זאת בשל העובדה כי יש צורך לשקף את הכנסות העובדים ואת תשלום תשלומי ביטוח החובה עבורם.

בעניין זה הדיווח מוגש לרשויות הבאות:

• לפיקוח על שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית;
• לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית;
• לקופת הביטוח הסוציאלי של הפדרציה הרוסית.

נוהל הניכויים ודרישות הדיווח מוסדרים על ידי המעשים הרגולטוריים והמשפטיים הרלוונטיים של משרד האוצר, שירות המס.

חשוב! כשמגישים במכוון נתונים כוזבים כדי להתחמק מתשלום מיסים ואגרות, תיערך ביקורת דלפקית ותזהה את כל ההפרות. קנסות חמורים יכולים לנבוע מפעולות כאלה.

3.1. דיווח לשירות המס הפדרלי

אחת הדרישות העיקריות לדיווח היא משלוח בזמן של חבילת מסמכים:

• מידע על גובה ההכנסה בצורה של מס הכנסה דו-אישי (מוגש פעם אחת בשנה);
• ספר החשבונאות של הכנסות והוצאות (KUDIR), שעוצב כראוי עם דפים תפרים וממוספרים. ניתן להנפיק אותו גם בצורה אלקטרונית. בגין היעדר KUDIR, מוטל קנס;
• מידע מלא על מספר העובדים בהתאם לחוזי העבודה שנחתמו;
• הצהרה על מערכת המס הפשוטה, שנערכה בהתאם לדגימות השוטפות שאושרו על ידי רשויות המס.

ניתן לספק את התיעוד שלעיל בכל אמצעים: באופן עצמאי, דרך הפנים על ידי נוטריון ייפוי כוח מוסמך, בדואר של רוסיה, אלקטרונית (באמצעות חתימה דיגיטלית אלקטרונית (חתימה דיגיטלית אלקטרונית)).

בעת שליחת חבילת מסמכים בדואר לפדרציה הרוסית, יש לערוך מלאי של הקבצים המצורפים ולשלוח מכתב בצורת רשום עם הודעה לקביעת תאריך השליחה.

3.2. דיווח ל- FIU

בעת גיוס עובדים, על הסוחר להתייצב בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית. לדיווח, יש צורך לערוך מסמכים שהונפקו בטפסים הבאים:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

מתן טפסים מבוצעים כראוי ל- FIU מוסדר על ידי צו ממשלת הפדרציה הרוסית מס '2P מיום 16 בינואר 2014.

3.3. דיווח FSS

יזם בודד העובד עם עובדים שכירים נדרש להגיש דוחות לקופת הביטוח הסוציאלי של הפדרציה הרוסית בתאריך טופס 4-FSSמוסדר על ידי מעשים משפטיים רגולטוריים:

• צו ה- FSS למספר 49 מיום 02.17.15;
• צו של ה- FSS מס '59 מיום 02.26.15;
• הוראת משרד העבודה והגנה חברתית "על אישור טופס החישוב";
• צו משרד העבודה מס '107n (מיום 19.3.13).

3.4. מועדים לדיווח על IP

בעת הגשת דוחות למפקח שירות המס הפדרלי, יש להקפיד על תנאים אחרים להגשתו.

קיום קפדני של הכללים להגשת טפסי דיווח ובקרה על שינויים בחקיקה על מסירתם הם הבסיס לעמידה בחוקים החלים והיעדר עונשים.

מדוע ומתי דרושה קופה רושמת עבור IP במערכת מיסוי פשוטה

4. האם אני צריך קופה רושמת ל- IP ב- USN בשנת 2019?

לא בוצעו שינויים בחקיקה בנוגע לזמינות קופות רושמות בתהליך ניהול פעילויות עסקיות של IP.

כמו בעבר, חברות שעוסקות בפעילות מסחרית בתחום ייצור ו מתן שירותים, נדרשים יש קופות רושמות, למעט מקרים שבהם ליזם בודד הזכות לא לרשום פעולות מזומנים באמצעות קופות רושמות.

במקרים אחרים אי קיום כלל זה כרוך בהטלת עונשים חמורים.

4.1. מה שאתה צריך לדעת על הקופה

רכישת קופה רושמת צריכה להיות מלווה ברישומה בפנקס המדינה של שירות המס הפדרלי.

בנוסף לשימוש ב- KKM לבקרת תקבולים והוצאות כספים, זמינותו של מכשיר זה מהווה את הבסיס לשכפול הזרימות הכספיות בספר לחשבונאות על הכנסות והוצאות כספים וכן שמירה על מדיניות חשבונאית בארגון.

מה זה KKM ולמה הוא מיועד?

KKM - מכונה או מכשיר לקופה עם מבנה ותכונות פונקציונליות מיוחדות, המיועדים לשימוש בארגונים על מנת לשלוט על קבלת והוצאות הכספים. בעזרתו תוכלו לעקוב אחר תזרים מזומנים לאורך זמן רב, לזהות את הגורמים למחסור ותנועות אחרות של נכסים פיננסיים.

הם משמשים במפעלים מסחריים בשני (שני) מקרים:

• לקיים מדיניות חשבונאית עם רישום חובה ברשויות שירות המס הפדרלי;
• כדי לשלוט במניפולציות של הצוות בשעות העבודה, הוא מוקם מרצון ללא רישום בשירות המס הפדרלי.

מיזם הפועל כיזם אינדיבידואלי או LLC מחויב לשקף תזרים כספי העוברים בקופה בספר המיועד למטרה זו לצורך רישום הכנסות והוצאת כסף. אפשרות אחת להחלפת השימוש בקופות רושמות היא להשתמש בטפסי דיווח קפדניים או BSOs. הם משקפים את כל הפעולות הכספיות של הארגון.

חשוב! בטופסי דיווח קפדניים, הסכום הכולל של עסקאות פיננסיות שבוצעו אינו יכול לעלות על הסכום של 100 אלף רובל. אחרת, עבור עסקאות גדולות יותר, יש צורך לסכם מספר גדול יותר של חוזים לסכומים שלא יחרגו ממגבלה זו.

הבחירה במושא המיסוי

הבחירה של היזם באחת מהאפשרויות לחישוב מיסים לפישוט - הכנסהאו הכנסות פחות הוצאות- אינה סיבה לסירוב לרכוש קופה רושמת.

ההשפעה של מערכת המס שנבחרה בעת שימוש בחשבונאות מבוססת מזומנים היא ההבדל בחשבונאות לתזרים כספיים ובהערכת המס לאחר מכן.

במקרה האחרון, ההכנסה וההוצאות היומיות נרשמות בספר והמחושב ביניהן.

השאלה היא האם כתבי ה- IP ב- USN מחויבים לשמור על הקופה עם תשובה ברורה - כן, מכיוון שתוכן הקופה הוא הבסיס למדיניות החשבונאית של המיזם.

4.2. איזה קופה רושמת עבור ה- IP ב- USN

הנורמות של החקיקה הנוכחית אישרו את הדרישות שחייבות לעמוד ב KKM, המשמשות לניהול פעילויות עסקיות של IP במערכת המס הפשוטה:

• זמינות חובה של דיור משלה, זיכרון פיסקלי, קלטת כונן וקבלה;
• יישום הדפסת צ'קים, אפשרות לאחסון מידע ארוך טווח, לרבות בהיעדר אספקת חשמל;
• תיקון מידע נכנס על קלטת בדוק ומתקן לאחסון מידע;
• מכשיר להקלטת נתונים פיסקאליים ופלטם לקלטת;
• היכולת לסתור כניסה של מידע כוזב ולבצע תיקונים למידע שהוזן כבר;
• נוכחות של מכשיר הפניה לזמן עם מאפיינים טכניים מוגדרים מראש;
• יש שירות אחריות.

רק קופות רושמות עם מדבקה הולוגרפית המופיעות ברשימת פנקס המדינה רשאים להירשם לשירות המס הפדראלי. למידע נוסף ראו באתר הרשמי של שירות המס (nalog.ru).

4.3. רכישת קופות רושמות (קופות רושמות)

קופות רושמות נמכרות על ידי מרכזי שירות טכניים מיוחדים העוסקים במכירה, התקנה ושירות של קופות רושמות.

עלות ציוד כזה משתנה מ 8 עד 25 אלף רובל תלוי במותג, בסוג המנגנון ובמורכבות עבודות ההתקנה והתחזוקה.

רכישת KKM כוללת מספר שלבים:

• לאחר שבחר הקונה משלם עבור הרכישה;
• מרכז שירות טכני מכין חוזה למכירות ושירות אחריות לתקופה מוגדרת;
• על המכשיר מונחת מדבקה עם הכיתוב "שירות".

במהלך הפעולה, תשלום השירות עבור שירות הקופה יהיה בערך 300 רובל, אם אתה צריך להחליף את אמצעי האחסון תצטרך לשלם 5 - 6 אלף רובל.

ישנן דרכים שונות לשלם עבור סחורות ושירותים, למשל, אתה יכול להשתמש בשירותי הרכישה, לקיחת הציוד הדרוש מהבנק הרוכש. מה רוכש ואילו סוגי רכש אנו כותבים במאמר נפרד.

4.4. שירות KKM

שירות אחריות לאחר מכירת הקופה מטופל על ידי ארגון שירות איתו הסכם היזם הסכם לרכישת הקופה. על סמך הסכם זה, על מרכז התמיכה הטכנית לעמוד בתנאים הבסיסיים לתחזוקת הקופה.

לרוב התנאים הללו כוללים:

• שליטה על העבודה והניפוי של הקופה;
• החלפת רכיבים הניתנים להחלפה (בדוק קלטת, כונן, התקן זיכרון, ראש ההדפסה);
• תיקון מלא של המכשיר כאשר הוא מתקלקל, שחזור הפונקציונליות.

השירות מתבצע בשיעורים שצוינו בחוזה. עם תום התום, היזם חותם על חוזה שירות קופות רושם חדש.

4.5. עבודה ב- IP ללא קופה רושמת

ישנם מספר מקרים בהם יזם אינדיבידואלי רשאי לא לקנות או להשתמש במכונת קופה בפעילויות מסחריות.

ארגונים אלה כוללים:

• יישום סחר בשטחים פתוחים ללא יצירת חנויות, ביתנים, מקומות מסחר - ירידים, תערוכות, שווקים;
• מכירת סחורות קטנות ממגשים ניידים, סלים, עגלות;
• מכירת מוצרים כמו גלידה, ירקות, פירות, שמנים, דגים חיים;
• קבלת מיכלי זכוכית וחומרי גלם;
• מכירת כרטיסי הגרלה, תשמישי קדושה, כתבי עת.

בעיקרון יזמים העושים עסקים השנה יצטרכו לרכוש וליישם קופות רושמות ללא כישלון.

5. מסקנה + סרטון בנושא

יישום מערכת המס הפשוטה עבור יזמים בודדים היא מערכת המיסוי האופטימלית ביותר, המאפשרת לבצע פעילויות מסחריות בהצלחה ללא נטל מס משמעותי.

אם עדיין יש לך שאלות לגבי מערכת המיסוי הפשוטה, אילו מיסים משלם היזם הבודד עבור מערכת המס הפשוטה וכו ', אנו ממליצים לצפות בסרטון וידאו - "יזם בודד: מיסים ודיווחים על מערכת המס הפשוטה (UTII)"

קוראים יקרים של כתב העת RichPro.ru, אנו נהיה אסירי תודה אם תשתפו את דעותיכם והערותכם בנושא הפרסום בתגובות להלן. אנו מאחלים לך מזל טוב וצמיחה של העסק שלך!

צפו בסרטון: סרטון 119- MAG - מדברים על עסקאות אקזיט - נדל"ן ארה"ב (מאי 2024).