מערכת פטנטים למיסוי - הוראות שלב אחר שלב כיצד לקבל פטנט ל- IP לשנת 2019 + פעילויות ב- PSN וביישומי מדגם

שלום קוראים יקרים של המגזין Rich Pro! היום נדבר על מערכת מיסוי הפטנטים (קופה), כלומר מה זה ואילו סוגים של פעילויות שנמצאות תחת הפטנט רלוונטיות כרגע.

מספר היזמים הבודדים (יזמים) ברוסיה במגזר זה מעסיק יותר מ -5 (חמישה) מיליון אנשים ובכל שנה ישנם יותר ויותר כאלה, שללא ספק דורשים התייחסות מיוחדת מהמדינה. אגב, כתבנו בגיליון האחרון כיצד לפתוח IP ואילו מסמכים מסמכים לרישום יזמות פרטנית נדרשים.

ישנם היבטים רבים של הסדרת פעילות מסוג זה, אפילו החוק הפלילי קובע אחריות על הפרת החוק ביישום עסק.

עם זאת, במאמר זה נדבר על הרגע המאפשר לכם לגבש את תקציב המדינה, כלומר מיסוי של יזמים בודדים.

קוד המס של הפדרציה הרוסית מתקן מערכת מפושטת על מנת לספק ליזמים בודדים את התנאים הנוחים ביותר לביצוע פעילויותיהם ומכנה אותה מערכת מיסוי הפטנטים.

מתוך מאמר זה תלמדו:

• מהו פטנט ל- IP - פעילויות הנמצאות תחת מערכת זו;
• תכונות של ניהול IP על מערכת הפטנטים של מיסוי;
• ניואנסים ותכונות של PSN.

מהו פטנט ל- IP (POS), מדוע ומתי חלה מערכת המס הזו, אילו סוגים של פעילויות נופלים תחת קופה והרבה יותר לקרוא עוד

1. המושג והגדרת פטנט ל- IP

מה זה פטנט? זה נחשב למשטר מיסוי מיוחד עבור יזמים בודדים, שרק קטגוריה זו של יחידים יכולה להחיל.

המשמעות של מערכת כזו היא שה- IP רק בגלל מעמדה מקבל מסמך (פטנט), המאשר את זכותו לקבל את אותו הפטנט.

פטנט מעניק הזדמנות ליזם אינדיבידואלי לבצע סוג מסוים של פעילות אותו יזם בוחר להרוויח. כמובן שרק פעילויות המותרות בחוק מותרות.

יזם אינדיבידואלי קונה פטנטכלומר, הוא קונה את הזכות שלא לשלם מיסים בסיסיים בעת הרווח, מה שחוסך משמעותית את כספו.

עלות המסמך אינה תלויה באיזה רווח מקבל היזם הבודד, היא נקבעת על בסיס ההכנסה האפשרית שהמדינה מקימה.

כמובן, לגמרי ממסים לא פטוראלא אם כן ישולם סכום כסף קטן בהרבה בקשר לשימוש במערכת מפושטת.

2. מעגל הזכאים להשתמש ב- SPE

כאמור, מערכת מיסוי הפטנטים מיועדת רק לחוג מסוים של אנשים.

יזמים פרטיים מהווים קבוצה נפרדת שמבצעת סוגים מסוימים של פעילויות למטרות רווח, ועבורם נוצרה קבוצה אחרת משטר מס מיוחד בצורה של פטנטים.

אתה לא יכול להעמיד פנים על הרשאות כאלה במסגרת הסכם שותפות פשוט או, למשל, ניהול אמון. בנוסף, קיימת מגבלה על מספר העובדים העובדים לטובת יזם פרטני מסוים.

מערכת הפטנטים של מיסוי מיושמת רק כאשר מדובר בצוות של יזם בודד פחות מ- 15 (חמישה עשר) אנשים.

3. היתרונות של מערכת מיסוי הפטנטים

תשלום מיסים הוא אחת החובות העיקריות של כל אחד מהם פיזית ו חוקי פרצופים. יזמים פרטיים אינם יוצאים מהכלל.

עם זאת, כבר בתחילת הפעילות יש כמות גדולה של עלויות, והמסים נוחים אף יותר.

לכן כדאי לשקול ולהבין בפירוט כיצד מערכת הפטנטים של מיסוי מסייעת ליזמים מתחילים, ומה היתרונות בעל:

• היתרון הראשון והמשמעותי מאודזהו פטור ממס מרובה בבת אחת. אלה כוללים מיסים על הכנסה אישית, ערך מוסף ורכוש של אנשים. ביחד, מדובר בחיסכון גדול, מכיוון שלכל אחד מהמיסים שהוצגו יש ריביות גבוהות למדי.
• סגולה שנייה - עלות נמוכהכלומר 6% מההכנסה השנתית האפשרית, המוגדרת בחוק נושא הפדרציה הרוסית. זה הנתון המינימלי, אחוז מס נמוך יותר פשוט לא אפשרי.
• סגולה שלישיתזהו היעדר תלות של מס ברווח יזם אינדיבידואלי. מדי שנה המדינה יוצרת סכום מסוים, השוקל את ההכנסה האפשרית ומבוססת עליו. בנוסף, ניתן לשלם רק חלק אחד ממסים כאשר אדם סובל מהפסדים. אולם לשם כך, תנאי הכרחי - הפטנט חייב להיות תקף יותר משישה חודשים.

תקף פטנט מחודש לשנה. כלומר, היזם הבודד יכול להחליט כמה זמן הוא צריך לקבל מסמך זה.

כדי לאמת את הרווחיות וההשפעה של PSN, עדיף לספק לעצמך פטנט לתקופה של כחודשיים. מספיק זמן זה כדי להעריך את הכל פלוסים ו חסרונות ובעתיד, במידת הצורך, להמשיך לשלם מיסים על מערכת זו.

4. מגבלות פטנטים

איפה שיש פלוסים, כמובן, יש גם חסרונות. למערכת מיסוי הפטנטים החסרונות שלה הדוחים רבים.

עם זאת, אסור לקרוא לזה מינוסים קטגוריים, אלא מדובר במגבלות האופייניות לתחום כלשהו, ​​במיוחד אם מדובר בפעילויות רווחיות.

מגבלות הניתנות על ידי מערכת מיסוי הפטנטים:

• רשימת פעילויות מוגבלת עבור היזם במקרה של יישום מערכת הפטנטים למיסוי.
• הגבל על מספר האנשים העובדים אצל יזם אינדיבידואלי. הצוות המרבי הוא חמישה עשר אנשים, מה שלא תמיד אפשרי.
• מגבלת הכנסה. אפילו אם לוקחים בחשבון את העובדה שגודל הפטנט אינו תלוי ברווח, אם ההכנסה בסופו של דבר הגיעה לשישים מיליון רובל, אז היא חדלה להיות תקפה.
• הגבלת גודל המתקנים עליהם מתבצעת פעילות מסוג זה. לא יותר מ- 50 (חמישים) מ"ר אמור להיות שטח השטח או השטח האחר המשמש ליישום פעולות היזם.
• ההגבלה בתוקף של פטנט, אם לא הועברה תרומה במועד, מושעה או מסתיימת לחלוטין.
• הגבלת הפחתת המס. לעשות זאת על חשבון דמי הביטוח אי אפשר.

למרות רשימת מגבלות כה משמעותית, הרשויות המקומיות בכל אזור בנפרד יכולות לצמצם רשימה זו.

למשל, באזורים או בערים מסוימים, ניתן להרחיב את מגוון הפעילויות שלגביהם ניתן לקבל פטנט.

סמכויות אלה הוענקו להם לאחרונה יחסית, אך יישומן פעיל מאוד.

הוראות שלב אחר שלב כיצד להשיג פטנט ל- IP וכיצד לעבור למערכת מיסוי פטנטים

5. כיצד לעבור ל- PSN (מערכת מיסוי פטנטים) - 5 שלבים פשוטים

החלת כל משטר מס מיוחד אינה אוטומטית. PSN הוקמה רק כאשר היזם הבודד עצמו פונה לרשות המס.

אם הוא לא רואה צורך להגיש בקשה, הוא יצטרך לשלם מיסים באופן כללי.

בשנת 2016 הוחל כלל פטנט חדש. משמעותה היא שהיזם עצמו קובע את התקופה שלשמו תוענק לו הזכות המדוברת. אין הגבלות בנושא זה מלבד מסגרת הזמן מחודש לשנה.

ה- IP בוחן באופן עצמאי את האפשרויות ומנבא אירועים נוספים ובהתאם לכך הוא שולח הצהרה לרשות המסים, המנפיקה לה את אותו הפטנט.

הוראות שלב אחר שלב לקבלת פטנט ל- IP

פנייה לרשות המסים לצורך קבלת פטנט היא מערך פעולות אשר חייבות להיות עקביות ומבוצעות בהתאמה מדויקת לכל דרישות החוק.

ישנם כמה צעדים ספציפיים שיאפשרו ל- IP לעבור למערכת המיסוי של הפטנטים (POS):

שלב 1. הגשת בקשה לרשות המסים

תמיד ניתן להוריד את הטופס של מסמך זה בכל משאב רשמי. העיקר להבטיח שהמדגם שלו יהיה מעודכן ותקף בעת הבקשה, אחרת רשות המסים פשוט תחזיר את המסמך בחזרה.

החל מה- 29 בספטמבר 2017, טופס בקשה חדש ל- PSN תקף

 הורד טופס בקשה לפטנט ל- IP לשנת 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

הורד בקשת פטנט לדוגמא ל- IP (31.4 kb., Winrar)

שלב 2. מילוי טופס הבקשה

באתרי רשויות המס קיימות דוגמאות של כל המסמכים הדרושים, וזו הסיבה שהבקשה ממלאת באופן עצמאי בהתאם לדגימות שהוגשו.

מדגם של מילוי בקשת פטנט ל- IP לשנת 2019. כל השדות ממלאים בבקשה על פי טופס מס '26.5-1. אתה יכול להוריד את היישום לדוגמה בטופס החדש מהקישור שלמעלה

שלב 3. מסמכים חובה

כדי לקבל פטנט, עליך רק הצהרה ו דרכון אזרח. יש להפנות למסמכים אלה לרשות המסים בחלון הרישום.

על העובד לספק קבלה כי כל המסמכים התקבלו, כך שבהמשך יתקבל אישור על תחילת הנוהל לקבלת פטנט.

שלב 4. משך התמורה

מונח לדיון בבקשת פטנט 5 (חמישה) ימי עסקים. לאחר זמן זה, עליך לפנות שוב לרשות המס. פטנט יינתן בהתבסס דרכונים ו קבלות מסמכים שהוגשו לקבלת פטנט.

שלב 5. תשלום פטנטים

ה- IP מעביר את הפטנט, כמו גם את הפרטים שבגינם מחויב לשלם את הסכום שנקבע עבור קבלת מסמך זה. זהו הצעד האחרון שלאחריו יופעל משטר מס מיוחד על יזם בודד - PSN.

6. פעילויות הנמצאות תחת מערכת הפטנטים של מיסוי

רשימת הפעילויות שעשויות להיות תחת מערכת המיסוי הפשוטה (POS) נקבעת על ידי קוד המס.

בשנים 2016-2017 זה הורחב משמעותית, בנוסף הרשויות המקומיות קיבלו גם את הזכות להוסיף פעילויות מסוימות לרשימה זו.

עם זאת, ניתן להגדיר רשימה כללית שתאפשר לך להבין בהסבר באילו מקרים פטנט אפשרי ואילו לא. (אנו ממליצים גם לקרוא מאמר על רעיונות עסקיים במינימום השקעות, וכן כיצד ואיך לפתוח עסק משלך)

העיקר בעת קביעת הרגע הזה, זכור כי ה- IP בתחום הייצור והשירותים צריכים להיות בעלי נפחים קטנים.

אז, רשימת הפעילויות הנמצאות תחת מערכת הפטנטים, אשר נוצרת על ידי התכונות הכלליות של השירותים המוצעים:

• תפירה ותיקון בגדים;
• תעשיית יופי (מכוני ספא, מספרות);
• שירותי רכב (שירות רכב וכו ');
• תחזוקת מוצרים מכניים ומכשירים ביתיים;
• תחום החינוך, החינוך, הטיפול באנשים חולים;
• שירותי בנייה קלים (תיקון חלונות, נגרות);
• ייצור פריטים לפי הזמנה (מפתחות, מנעולים וכו ');
• שירותי הובלה הקשורים להובלת נוסעים וסחורות;
• שירותי עיבוד ירקות חקלאיים;
• קייטרינג (במוסדות קטנים);
• שירותי אבטחה, שירותי סיור, כמו גם עבודתם של שומרים.

אנו מציעים להוריד ולהכיר את המסווג של סוגי פעילויות PSN.

הורד את כל סוגי הפעילויות המכוסות על ידי פטנטים ל- IP (שנת 2018-2019)

7. משך הפטנטים - נוהל חידוש ושינויים אחרונים 📰

שנת 2016 שימח את היזמים האישיים עם השינויים שלהם, המספקים להם את הזכות לקבוע את משך הפטנט בעצמם.

עם זאת, עדיין קיימת מגבלה, וזה נוגע לפרק הזמן המרבי בו SPE יכול לפעול, היינו שנה קלנדרית 1 (אחת).

על מנת לחדש פטנט, עליך ליצור קשר שוב עם רשות המס ולהגיש בקשה להארכת התקופה בעקבות אותו נוהל כמו בקבלתו.

חשוב לזכור שאתה יכול להגיש בקשה להארכת פטנט לא יאוחר מאשר 20 בדצמבר (העשרים). טיפול מאוחר או אפילו תשלום האגרה מוביל לחיסולו של הפטנט.

מלבד העובדה שניתן להאריך פטנט, זה יכול להיות גם עצור. זה קורה כאשר היזם הבודד מסרב לפטנט או כאשר התשלום לא בוצע במועד.

8. כיצד לקבל פטנט בשנת 2019 + דוגמה (מדגם) של פטנט

קוד המס לא השתנה רבות בסעיף העוסק בהליך לקבלת פטנט.

כמו בעבר, יש צורך להגיש בקשה לרשות המסים ולצרף דרכון. אך כעת אין צורך לפנות ישירות לרשות המסים.

אתה יכול לשלוח הצהרה מאת ה או רגיל בדואר או אפילו להעביר אותו באמצעות נציג, לשם כך, עם זאת, אתה צריך ייפוי כוח בשבילו.

באשר למועדים, הם גם לא השתנו. 5 (חמישה) ימים לצורך בחינת הבקשה, ואם היזם הבודד ביצע בעבר פעילויות, יש להגיש את הבקשה לא יאוחר מעשרה ימים לפני תחילת הפעילויות הנכללות תחת PSN.

כמו כן, הכלל שאומץ לפני שנה עדיין חל - הפטנט תקף רק בתוך העירייה בה ניתן.

פטנט לדוגמא ל- IP

דוגמה (מדגם) של פטנט ל- IP

9. מה הערך של פטנט בשנת 2019

כדי לחשב את הסכום המשולם עבור פטנט, יש להשתמש בנוסחה הכללית. גובה המס יהיה תלוי בבסיס המס שנקבע בהתאם לסוג הפעילות הספציפי, כמו גם במספר החודשים בהם תקף הפטנט.

כלומר, לנוסחה יש את הטופס הבא:

סכום מס = NB (בסיס מס) * 6% (שיעור PSN) * מספר חודשים (תקופת תוקף פטנט) / 12 חודשים.

חשוב לשים לב לעובדה שלפני כשנה ניתנה הזכות על ידי העירייה לקבוע סכום תשלום פטנט משלה, ללא קשר לכמה היא מסתכמת בכל האזור.

יש פלוסים מבחינת הגודל, העלות, מכיוון שככל שהעיר קטנה יותר כך המחיר נמוך יותר.

אבל יש גם מינוס, הוא מורכב בכך שפטנט תקף, כאמור, רק בתוך גורם עירוני אחד.

10. חישוב שווי הפטנט - 2 דוגמאות להמחשה לחישוב

אם ניקח בחשבון את פעולות הנוסחה באמצעות דוגמאות, עלינו להחיל את החישוב גם לשנה המלאה וגם לחלקה.

אפשרות ראשונה - תוקף פטנט 12 (שתים עשרה) חודשים. הכל פשוט כאן. בסיס המס פשוט יוכפל בשש אחוזים. לדוגמה, NB - 500,000, אם כן, 500000*6%=30000 - כזה יהיה עלות הפטנט, מכיוון שכל 12 (12) החודשים מעורבים.

האפשרות השנייה היא תוקף הפטנט. פחות משנה (למשל 4 (ארבעה) חודשים. במקרה זה, הנוסחה תיראה כך: 500,000 (NB) * 6% * 4/12 = 10,000. בנוסף לנוסחה הכללית, תוכלו להשתמש במחשבון, הזמין באתר שירות המס הפדראלי (patent.nalog.ru/info/).

11. תאריך הפירעון לתשלום הפטנטים בשנת 2019

תשלום פטנט אפשרי בכמה אופנים, תלוי כמה זמן ניתן לו.

אם הוא מתקבל לתקופה שהיא פחות משישה (שישה) חודשים, עליכם לבצע תשלום עד תום תוקפו, כלומר תוך שישה חודשים.

אם הפטנט תקף בין 6 (שישה) ל 12 (שנים עשר) חודשים, אז כאן פרק הזמן מחולק לשני חלקים. יש לשלם שליש מסכום המס תוך 90 (תשעים) יום ממועד קבלת הפטנט, ואת הסכום שנותר לפני תום תוקפו.

יתר על כן, אם תקופת התשלום נמשכת חגיגי או יום חופש יום, אז זה צריך להתבצע מראש ולא אחרי הימים האלה.

תשלום עבור פטנט יכול להתבצע בכל סניף של סברבנק, לשם כך מספיק לדעת את שמו, הכתובת החוקית וה- TIN של יזם בודד.

12. דיווח וחשבונאות מס עבור PSN

בשנים 2016-2017 היו הוראות לפיהן קנייני IP שעברו למערכת הפטנטים של מיסוי כלל אינם מחויבים להתנהל איכשהו חשבונאות של הכנסה עצמיתכולל השתמש בקופות קופות, ו דווח למשרד המס.

נכון לעכשיו, הדבר היחיד הדרוש הוא ספרי הכנסות(KUDiR) להתנהל לכל פטנט פרטני.

עם זאת, ספרי הכנסותלא דורשים אישור או רישום ברשויות המס (לא שימש להם לשליטה).

כל זה נחוץ כדי לתקן את כל העסקאות הכספיות, כך שבמקרה שניתן יהיה לספקן כראיה. מומלץ להשתמש בשירותי הרכישה.

בנוסף לסוג כזה של חשבונאות מס, יש מושג של דיווח. במקרים רגילים, על הנישומים לספק החזרי מס, שרושמים את כל המידע על הוצאות, הכנסות וניכויי מס של אדם.

באשר ליזמים בודדים ב- PSN, הם פטורים מחובה זו, כלומר הם אינם מכבידים על שום פעולות מס (מע"מ(למעט בחלק מהמקרים) מס הכנסה אישי, - ארנונה (המשמש ביזמות)) במהלך יישום פעילויותיו, למעט קיום ספרים המניבים הכנסות.

SP ב- PSN מחויב בתשלום מע"מ כאשר:

• יישום פעילויות שאינן נופלות תחת משטר ה- PSN;
• עם מסירה ומסירת טובין לשטח הפדרציה הרוסית;
• יישום פעילויות במסגרת הסכם שותפות פשוט, ניהול נאמנות (בהתאם לסעיף 174.1 לחוק המס של הפדרציה הרוסית)

אם יזם אינדיבידואלי משלב את המצב הפשוט (USN) ו- PSN, אז בסוף השנה הוא צריך להגיש הצהרת USN. אודות STS עבור SP, כמו גם על מיסים SP משלם עבור STS, האם אתה זקוק לקופה לקופת SP עבור STS, איזה דיווח אתה צריך למסור, קרא במאמר שלנו.

במקביל הכנסות מ"פשטות "לצורכי מס נקבע ללא הכנסה מפעילות יזמית שלגביה מיושמת ה- SPE.

13. שילוב של PSN עם מערכות מיסוי IP אחרות

מערכת מיסוי הפטנטים דומה מאוד לשכיחה באותה מידה מס הכנסה זקוף יחיד.

מאפיינים דומים באים לידי ביטוי בכך שבמקרה הראשון ובמקרה השני יש רשימה ברורה של סוגי פעילויות שמותרות כאשר משתמשים במשטר מיוחד זה או אחר.

כמובן שרשימת הפעילויות הזו לא חופפת, כלומר לא ניתן למצוא את אותן נקודות בשני המצבים (שניהם ב- PSN וגם ב- UTII), זו כל נקודת ההבחנה.

אם מדברים על שימוש בו זמנית ב- PSN במערכות אחרות, הדבר מותר על פי חוקי הפדרציה הרוסית.

הדבר העיקרי שיש לזכור הוא זה אסור להחיל מספר מצבים עבור סוג אחד של פעילות, ויש לשמור על החשבון עבור כל מערכת בנפרד.

14. אובדן זכויות הפטנט 📛

כאמור לעיל, יש 2 (שני) תנאים לסיים פטנט.

הראשונה היא החלטה של ​​יזם אינדיבידואלי, השנייה היא הפרה של הכללים שנקבעו.

אם האפשרות הראשונה יכולה להיחשב כפתרון שליו לסוגיה, אז השנייה מגיעה כשיש אחת הסיבות שנוצרות בעקבות פעולות ה- IP, אשר לא תואמים דרישות מבוססות:

• אם ההכנסה מתחילת השנה הייתה גבוהה מ 60 (שישים) מיליון רובל.
• אם מספר האנשים העובדים אצל יזם אינדיבידואלי חורג מהמקובל ב 15 (חמישה עשר) אנשים.
• אם יזם בודד הוא בזמן ובסכום מוגדר לא שילם לפטנט.

נוכחותן של אחת מהעילות המפורטות עשויה לגרום בקלות להכרת פטנטים. לא תקףובהתאם לכך פעולתה תיפסק.

כל אחד מהתנאים תלוי ישירות ביזם, מה שמצביע על הצורך במעקב שוטף אחר פעילויותיהם.

15. הסרת ה- IP מ- PSN

ההרשמה מתבצעת בנימוק שהוצג לעיל. אם היזם מחליט על הפסקת פעילות מסוימת, ובהתאם, על בקשת SPE, הוא מגיש בקשה לרשות המס שנחשבת במהלך 5 (חמישה) ימי עסקים.

אם תקופת הפטנט עומדת להסתיים, וה- IP לא הגיש בקשה לביטול הרשמה או להארכה, הרי שרשות המיסים מבטלת את היזם באופן עצמאי 10 (עשרה) ימים לפני סיום המשטר המיוחד.

יום ההרשמה נחשב ליום בו היזם הבודד עבר למערכת המיסוי הרגילה או כאשר הפסיק לעסוק בסוג הפעילות המתאים ל- PSN.

16. מסקנה + סרטון בנושא

כל מערכת המס ברוסיה היא רחבה מאוד ויש בה מספר רב של היבטים והסתייגויות.

קיומם של משטרים מיוחדים מקל על אנשים המספקים שירותים, מייצרים סחורה ומבצעים עבודות שונות.

מכיוון שיש כיום מספר גדול של יזמים בודדים, מכיוון שזו אחת הצורות הנוחות ביותר לביצוע עסקים, על בסיס זה, המחוקק ניגש באופן ספציפי להתפתחות של משטר כזה כמו מערכת מיסוי הפטנטים.

חקיקה פוטרת את ה- IP מפעולות רבות, בשנת בצורה של סכומי מיסים גדולים, חשבונאות ו דיווח לרשות המסים.

וידאו: הכל אודות מערכת מיסוי הפטנטים ל- IP

אנו ממליצים שתצפו בסרטון, המתאר בקצרה את PSN לאנשים.

בנוסף, הרבה שאלות לא נשאלו לא על ידי רשות המסים, אלא היזם, שמרחיב את חופש היזמים ואת הפופולריות של יזמות ברחבי הארץ.

קוראים יקרים של מגזין RichPro.ru, אנו נהיה אסירי תודה אם תשתפו את רצונותיכם, חוויותכם והערותכם בנושא הפרסום בתגובות להלן. אנו מאחלים לכולכם בהצלחה ובהצלחה בעסקים!

צפו בסרטון: עוד יורם ליכטנשטיין אתגרים משפטיים במסחר אלקטרוני חלק א (מאי 2024).